Kuolinpesän veroilmoitus: näin se hoituu

Lyhyesti: Kuolinpesä saa esitäytetyn veroilmoituksen joka kevät, kunnes pesä on lakkautettu. Ilmoitus pitää tarkistaa ja korjata, jos tiedot ovat väärin. Verohallinto lähettää sen yhdelle perukirjaan merkitylle osakkaalle tai pesän valtuuttamalle asianhoitajalle. Osakkaat vastaavat pesän veroasioista yhdessä, ja pesä lakkaa vasta, kun varat on jaettu ja kopio perinnönjakokirjasta on toimitettu Verohallintoon.

Kuolinpesän veroasiat jäävät usein hoitamatta, koska kukaan ei tiedä, että pesällä on omat veroilmoituksensa. Tässä oppaassa kerrotaan Verohallinnon ohjeiden mukaan, mitä pesän veroilmoitukselle pitää tehdä ja milloin velvollisuus päättyy.

Mikä on kuolinpesän veroilmoitus?

Verotuksessa kuolinpesää käsitellään yleensä samalla tavalla kuin yksityishenkilöä. Pesä saa Verohallinnolta esitäytetyn veroilmoituksen joka kevät niin kauan, kunnes pesä on lakkautettu.

Esitäytetty ilmoitus pitää tarkistaa ja tarvittaessa korjata. Jos pesällä on maataloutta, metsätaloutta tai elinkeinotoimintaa, veroilmoitukset on annettava oma-aloitteisesti.

Ketkä vastaavat kuolinpesän veroista?

Kuolinpesän osakkaat vastaavat pesän veroasioista yhdessä. Osakkaita ovat perilliset, yleistestamentin saajat ja leski ositukseen asti. Jos olet perinyt vain testamentilla tietyn omaisuuden eli legaatin, et ole osakas. Osakkaista kerrotaan oppaassa Kuolinpesän osakkaat.

Pesän verot maksetaan pesän varoista, sen jälkeen kun vainajan omat velat on maksettu. Jos pesän varat eivät riitä, osakkaat maksavat verot omista varoistaan. Jokainen osakas vastaa lisäksi henkilökohtaisesti omasta perintöverostaan.

Kenelle veroilmoitus lähetetään?

Verohallinto lähettää veroilmoituksen yhdelle kuolinpesän osakkaalle, joka on merkitty perukirjaan. Jos pesä on valtuuttanut asianhoitajan, ilmoitus lähetetään hänen osoitteeseensa.

Osoitetiedot eivät päivity automaattisesti. Jos perukirjassa ilmoitetun yhteyshenkilön osoite muuttuu, osakkaiden pitää itse ilmoittaa uusi osoite Verohallintoon.

Miten veroilmoitus tarkistetaan ja korjataan?

Useimmat kuolinpesät voivat korjata veroilmoitusta vain paperilomakkeilla. Lomakkeet lähetetään postitse lomakkeessa mainittuun osoitteeseen. OmaVerossa esitäytetyn veroilmoituksen voi tarkistaa ja korjata vain silloin, kun pesällä on jo Y-tunnus ja asianhoitajalla on Suomi.fi-valtuus kuolinpesän veroasioiden hoitoon.

Verohallinto kertoo, että vuonna 2027 uusien kuolinpesien osakkaat ja valtuutetut voivat hoitaa osakastietoihin ja perintöverotukseen liittyviä asioita OmaVerossa. Tämä koskee pesiä, jotka muodostuvat palveluiden käyttöönoton jälkeen.

Miten asianhoitaja valtuutetaan?

Verohallinto suosittelee, että osakkaat valtuuttavat yhden perillisen hoitamaan veroasioita. Perukirjassa ilmoitetulla ilmoittajalla tai yhteyshenkilöllä tai yksittäisellä osakkaalla ei ole suoraan valtuuksia hoitaa pesän veroasioita. Tarvitaan joko kaikki osakkaat yhdessä tai valtakirja osakkailta.

Valtuutuksen voi antaa ainoastaan Verohallinnon paperilomakkeella (3630), ja kaikkien osakkaiden on allekirjoitettava se. Lomake koskee vain veroasioiden hoitoa. Muihin pesän asioihin, kuten pankkiasioihin ja kiinteistön myyntiin, tarvitaan kuolinpesän valtakirja. Jos olet ainoa perillinen, et tarvitse valtuutusta. Pankkien omat valtakirjat eivät kelpaa tilinumeron ilmoittamiseen Verohallinnolle.

Miten pesän tilinumero ilmoitetaan?

Kun kuolinpesän tilinumero on Verohallinnon tiedossa ja tili on voimassa, mahdollinen veronpalautus maksetaan suoraan pesän tilille. Uusi tai muuttunut tilinumero ilmoitetaan useimmiten lomakkeella (Kuolinpesän ilmoitus tilinumerosta), myös silloin kun tilinumero on merkitty perukirjaan. Tilinumero kannattaa pitää voimassa siihen asti, kunnes pesän varat on jaettu ja pesä on kokonaan lakkautettu.

Mitä tuloja ja veroja pesällä voi olla?

• Omaisuuden myynti. Myynti pitää ilmoittaa aina. Jos myyntihinta on suurempi kuin perintöverotuksessa vahvistettu arvo, syntyy luovutusvoittoa. Tappio pitää myös ilmoittaa. Katso Verohallinnon ohje omaisuuden myynnistä. Autokaupasta kerrotaan oppaassa Kuolinpesän auton myynti.
• Vuokratulot. Jos pesä vuokraa omaisuutta, tulot ilmoitetaan veroilmoituksessa.
• Kiinteistövero. Jos kiinteistö jää pesän hallintaan, pesän pitää maksaa kiinteistövero.

Pesä saa tiedon kuolinvuoden veronpalautuksesta tai maksettavasta verosta joissakin tapauksissa vasta perunkirjoituksen jälkeen.

Milloin kuolinpesä lakkaa?

Kuolinpesä lakkaa, kun pesän varat on jaettu ja kopio perinnönjakokirjasta on toimitettu Verohallintoon. Jakoa varten ei tarvitse odottaa perintöverotuspäätöstä eikä pyytää Verohallinnolta lupaa. Ennen jakoa vainajan ja pesän verot on hoidettava. Jos pesä jaetaan ennen kuin vainajan velat on maksettu, jokainen osakas vastaa veloista osuutensa mukaan, kuitenkin enintään saamansa perinnön verran.

Perinnönjakokirjan voi tehdä tässä palvelussa. Lue lisää oppaasta Perinnönjako – näin se etenee. Jos pesä jää pitkäksi aikaa jakamatta, katso Jakamaton kuolinpesä.

Perintövero ei ole sama asia

Perintövero on eri asia kuin pesän tulovero. Verohallinto määrää sen perukirjan perusteella ja lähettää perintöverotuspäätöksen erikseen. Arvio perintöverosta saat perintöverolaskurilla.

Usein kysyttyä

Pitääkö kuolinpesän tehdä veroilmoitus?

Kuolinpesä saa esitäytetyn veroilmoituksen joka kevät, kunnes se on lakkautettu. Ilmoitus pitää tarkistaa ja korjata tarvittaessa. Jos et saa esitäytettyä ilmoitusta ja pesällä on veronalaista tuloa tai varallisuutta, ilmoitus on annettava kehotuksetta.

Kuka kuolinpesän veroilmoituksen täyttää?

Yksi osakas tai pesän valtuuttama asianhoitaja. Verohallinto lähettää ilmoituksen yhdelle perukirjaan merkitylle osakkaalle tai asianhoitajalle.

Voiko kuolinpesän veroilmoituksen täyttää OmaVerossa?

Useimmat pesät korjaavat ilmoitusta paperilomakkeilla. OmaVerossa se onnistuu, kun pesällä on Y-tunnus ja asianhoitajalla on Suomi.fi-valtuus.

Milloin kuolinpesä lakkaa?

Kun pesän varat on jaettu ja kopio perinnönjakokirjasta on toimitettu Verohallintoon.