Perinnöstä luopuminen – näin luovut ja mitä seuraa

Lyhyesti: Perillinen voi luopua perinnöstä kirjallisella ilmoituksella perittävän kuoleman jälkeen. Luopujan osuus siirtyy niille, jotka perisivät, jos luopuja olisi kuollut ennen perittävää, eli yleensä luopujan omille lapsille. Luopuja ei maksa luopumastaan osuudesta perintöveroa, mutta luopumisella ei voi valita, kuka osuuden saa.

Perinnöstä luovutaan usein, kun perillinen ei tarvitse perintöä ja haluaa sen siirtyvän suoraan omille lapsilleen. Se voi pienentää suvun kokonaisverotusta ja säästää yhden perintöverotuksen. Tässä oppaassa käydään läpi, miten luopuminen tehdään, mitä siitä seuraa ja mitä kannattaa välttää.

Kuka voi luopua perinnöstä?

Perinnöstä voi luopua:

• rintaperillinen eli lapsi tai lapsenlapsi
• muu perillinen, esimerkiksi sisarus tai vanhempi, jos hän on perillinen
• leski, jos hän perii puolisonsa (esimerkiksi kun lapsia ei ole)
• testamentinsaaja voi vastaavasti luopua testamentin mukaisesta oikeudestaan

Luopuminen on vapaaehtoista. Kukaan muu osakas ei voi pakottaa toista luopumaan.

Mitä luopumisesta seuraa?

Luopujan katsotaan väistyvän perillisenä. Osuus siirtyy niille, jotka perisivät, jos luopuja olisi kuollut ennen perittävää:

• Jos luopujalla on lapsia, osuus siirtyy luopujan lapsille tasan.
• Jos luopujalla ei ole jälkeläisiä, osuus siirtyy muille perillisille perimysjärjestyksen mukaan.

Luopuja ei voi itse valita, kenelle osuus menee. Jos ilmoitukseen kirjoitetaan esimerkiksi ”luovun sisareni hyväksi”, kyse ei ole luopumisesta vaan siitä, että perillinen ensin perii ja sitten lahjoittaa. Silloin luopuja maksaa perintöveron ja saaja lisäksi lahjaveron.

Perimysjärjestys kerrotaan oppaassa Perimysjärjestys – kuka perii?.

Esimerkki

Kalle kuolee vuonna 2026. Hänen perillisinään ovat lapset Anna ja Mikko. Pesän nettovarallisuus on 200 000 euroa, joten kummankin osuus on 100 000 euroa.

Mikko luopuu perinnöstä. Hänellä on kaksi alaikäistä lasta. Mikon osuus 100 000 euroa jakautuu hänen lapsilleen, 50 000 euroa kummallekin.

• Ilman luopumista Mikko maksaisi veroluokassa I perintöveroa 8 000 euroa.
• Luopumisen jälkeen kumpikin lapsi saa 50 000 euroa. Alaikäisvähennyksen (60 000 euroa) jälkeen veroa ei makseta lainkaan.

Lisäksi omaisuus siirtyy suoraan lapsille, eikä sitä veroteta uudelleen, kun Mikko aikanaan kuolee. Laske oma tilanteesi perintöverolaskurilla.

Näin luovut perinnöstä

1. Päätä ajoissa. Luopuminen tehdään perittävän kuoleman jälkeen ja ennen perinnönjakoa. Älä ota perintöä tai sen osaa vastaan äläkä käytä pesän varoja omaksi hyväksesi ennen luopumista.
2. Laadi kirjallinen luopumisilmoitus. Siinä mainitaan luopujan nimi ja henkilötunnus, vainajan nimi, henkilötunnus ja kuolinpäivä sekä selkeä lause siitä, että luovut perintöosuudestasi. Päivää ja allekirjoita ilmoitus. Todistajat eivät ole pakollisia, mutta ne helpottavat näyttöä.
3. Ilmoita muille osakkaille. Toimita ilmoitus todistettavasti muille kuolinpesän osakkaille tai pesää hoitavalle osakkaalle.
4. Liitä perukirjaan. Luopuminen merkitään perukirjaan, ja ilmoituksen kopio toimitetaan Verohallintoon perukirjan liitteenä. Jos perukirja on jo toimitettu, ilmoitus lähetetään Verohallintoon erikseen.

Luopumisen ajoituksella on merkitystä myös verotuksessa. Tarkista Verohallinnon ohjeista, mihin mennessä luopuminen on tehtävä, jotta se otetaan huomioon perintöverotuksessa.

Luopuminen ja alaikäiset lapset

Jos luopujan lapset ovat alaikäisiä, he tulevat kuolinpesän osakkaiksi. Heitä edustavat pesässä heidän edunvalvojansa, yleensä vanhemmat. Jos vanhempi on itsekin saman pesän osakas tai muuten eturistiriidassa, esimerkiksi perinnönjaossa voidaan tarvita edunvalvojan sijainen, jota haetaan Digi- ja väestötietovirastolta. Varaa tähän aikaa.

Milloin luopuminen ei kannata?

• Haluat ohjata osuuden tietylle henkilölle, esimerkiksi sisarukselle. Luopuminen ei tähän sovi.
• Sinulla on velkoja, ulosottoa, velkajärjestely tai konkurssi. Selvitä vaikutukset ennen luopumista, sillä tilanteeseen voi liittyä erityissääntöjä.
• Olet jo ottanut perinnön vastaan tai jako on tehty. Silloin luopuminen ei enää ole mahdollista, ja osuuden siirtäminen eteenpäin on lahja.
• Luopuminen ei ole lopullinen päätös sinulle. Luopumista ei voi perua.

Luopuminen ennen perittävän kuolemaa

Perillinen voi sopia luopumisesta myös perittävän eläessä, tavallisesti saamalla jo eläessä riittävän korvauksen. Tällainen sopimus tehdään perittävän kanssa, ja sillä on omat muotovaatimuksensa ja verovaikutuksensa. Tässä oppaassa käsitellään kuoleman jälkeistä luopumista.

Usein kysyttyä

Kenelle perintö menee, jos luovun siitä?

Perintö menee niille, jotka perisivät, jos olisit kuollut ennen perittävää. Yleensä se tarkoittaa omia lapsiasi. Jos sinulla ei ole jälkeläisiä, osuus jakautuu muille perillisille.

Maksanko perintöveroa, jos luovun perinnöstä?

Et maksa, kun luopuminen on tehty oikein ja ajoissa. Veron maksavat ne, joille osuus siirtyy, omien veroluokkiensa ja vähennystensä mukaan.

Voiko perinnöstä luopua sisaruksen hyväksi?

Ei luopumisena. Jos haluat osuutesi sisarukselle, perit ensin ja annat sitten lahjan, jolloin maksetaan sekä perintövero että lahjavero.

Tarvitaanko luopumiseen lakimies?

Ei tarvita. Riittää kirjallinen, allekirjoitettu ilmoitus, joka toimitetaan osakkaille ja liitetään perukirjaan. Vaikeissa tilanteissa, kuten velkatilanteissa, asiantuntijan apu on suositeltavaa.