Osittainen perinnönjako – milloin ja miten?

Lyhyesti: Osittaisessa perinnönjaossa jaetaan vain osa kuolinpesän omaisuudesta, esimerkiksi pankkitilien rahat, ja muu omaisuus jää jakamattomaan pesään. Osittainen jako tehdään kirjallisesti kuten lopullinen jako, ja kaikki osakkaat allekirjoittavat sen. Se sopii, kun osasta omaisuutta ollaan yksimielisiä mutta esimerkiksi mökin tai metsän kohtalo on vielä auki.

Perinnönjaon ei tarvitse koskea kaikkea omaisuutta kerralla. Osittaisessa perinnönjaossa osakkaat jakavat vain osan kuolinpesän omaisuudesta, ja loppu jää kuolinpesän yhteiseksi omaisuudeksi. Se on hyvä välimuoto silloin, kun osa omaisuudesta halutaan jakaa nopeasti ja osasta ei vielä haluta tai voida päättää.

Milloin osittainen jako sopii?

Tyypillisiä tilanteita ovat:

• pankkitilien rahat halutaan jakaa, mutta asunto tai mökki jää yhteiseksi
• leski asuu yhteisessä kodissa, ja muu omaisuus jaetaan lapsille
• kesämökki halutaan pitää suvulla yhteisenä, mutta sijoitukset jaetaan
• omaisuuden arvo on epäselvä, esimerkiksi metsätilan, ja sen jakoa lykätään
• osakas tarvitsee osuutensa rahana nopeasti

Edellytykset

Osittaisen jaon edellytykset ovat pääosin samat kuin kokonaisjaon:

1. Perunkirjoitus on tehty, ja osakkaat tiedetään.
2. Velat on maksettu tai niiden maksuun on varattu riittävästi varoja pesälle jäävästä omaisuudesta.
3. Ositus on tehty tai se ei ole tarpeen, jos vainaja oli naimisissa.
4. Kaikki osakkaat ovat yksimielisiä jaosta ja allekirjoittavat jakokirjan. Alaikäisen tai edunvalvonnassa olevan osakkaan puolesta jakoon tarvitaan DVV:n lupa.

Velkojen kanssa on oltava huolellinen: jos pesälle ei jää riittävästi varoja velkojen maksuun, osakkaat voivat joutua vastuuseen.

Mitä osittaisen jaon jakokirjaan kirjoitetaan?

Osittaisesta jaosta laaditaan jakokirja samaan tapaan kuin kokonaisjaosta. Siinä on erityisesti mainittava:

• että kyse on osittaisesta perinnönjaosta
• mikä omaisuus jaetaan ja kenelle
• mikä omaisuus jää jakamatta kuolinpesään
• miten jaettu omaisuus otetaan huomioon, kun loppuosa myöhemmin jaetaan

Viimeinen kohta on tärkeä. Tavallisesti osakkaat saavat osittaisessa jaossa omaisuutta perintöosuuksiensa suhteessa, jolloin loppuosa jaetaan myöhemmin samoilla suhteilla. Jos joku saa nyt enemmän, siitä on sovittava kirjallisesti, jotta asia huomioidaan lopullisessa jaossa.

Kaikki osakkaat allekirjoittavat jakokirjan, ja kaksi esteetöntä henkilöä todistaa sen oikeaksi (perintökaari 23 luku 9 §). Jos osakas on alaikäinen tai edunvalvonnassa, myös osittaiseen jakoon tarvitaan holhousviranomaisen eli Digi- ja väestötietoviraston lupa.

Esimerkki

Kuolinpesässä on 60 000 € pankkitileillä ja kesämökki. Kolme lasta perii tasaosuuksin. Osittaisessa jaossa kukin saa 20 000 € pankkitileiltä. Mökki jää kuolinpesälle, ja sen jakamisesta päätetään myöhemmin. Jakokirjaan merkitään, että rahat jaettiin perintöosuuksien suhteessa ja että mökki jaetaan myöhemmin samoin osuuksin.

Verotus

Osittainen jako ei sinänsä muuta perintöverotusta, joka määräytyy perintöosuuksien perusteella. Pesälle jäävän omaisuuden tuotto verotetaan kuolinpesän tulona niin kauan kuin pesä on jakamatta. Lue lisää: Jakamaton kuolinpesä.

Jos joku osakas maksaa osittaisessa jaossa muille erotusrahaa omista varoistaan, voi syntyä luovutusvoittoveroa, kuten kokonaisjaossakin.

Lopullinen jako

Kun loppuosa myöhemmin jaetaan, tehdään uusi jakokirja, jossa viitataan aiempaan osittaiseen jakoon. Lopullisessa jaossa varmistetaan, että osakkaat saavat kokonaisuutena osuutensa mukaisen määrän.

Laadi jakokirja netissä

Perinnönjakokirjan voi laatia myös osittaisena jakona. Lue lisää perinnönjaon vaiheista oppaasta Perinnönjako – näin se etenee.

Osittainen jako ja tuleva lopullinen jako

Osittaisessa jaossa saadut osuudet otetaan huomioon, kun pesä myöhemmin jaetaan lopullisesti. Jos esimerkiksi yksi osakas on saanut osittaisessa jaossa enemmän kuin muut, erotus tasataan lopullisessa jaossa. Siksi osittaisen jaon jakokirjaan kannattaa kirjata selvästi, mitä kukin sai ja millä arvolla.

Milloin osittainen jako ei sovi?

• Pesän velkoja ei ole vielä maksettu, eikä niiden maksamisesta ole huolehdittu.
• Osakkaat eivät ole yksimielisiä edes jaettavasta osasta.
• Jaon jälkeen pesään ei jäisi riittävästi varoja jäljellä olevien kulujen maksamiseen.

Osittainen jako ja jakamaton pesä

Osittaisen jaon jälkeen jäljelle jäävä omaisuus on jakamattomassa kuolinpesässä, jota hallitaan yhdessä. Lue Jakamaton kuolinpesä. Jos leski asuu pesän asunnossa, katso myös Lesken asema ja tasinko.

Usein kysyttyä

Mikä on osittainen perinnönjako?

Osittainen perinnönjako tarkoittaa, että vain osa kuolinpesän omaisuudesta jaetaan osakkaille ja loput jää yhteiseksi jakamattomaan pesään.

Tarvitaanko osittaiseen jakoon kaikkien suostumus?

Tarvitaan. Osittainen jako on sopimus, jonka kaikki osakkaat allekirjoittavat, ellei käräjäoikeuden määräämä pesänjakaja toimita jakoa.

Voiko osittaisia jakoja tehdä useita?

Voi. Pesää voidaan jakaa vaiheittain, kunhan jokainen jako kirjataan ja otetaan huomioon lopullisessa jaossa.